FXの税金の払い方は？確定申告が不要なケースや計算方法も徹底解説！

このようなお悩みを解決します。

FXを始めたくても、利益が出たら税金を支払うべきなのか悩んでいる方も多いでしょう。

結論、FXで得られた利益は課税対象になりますが、利益によって確定申告の有無が変わるなど注意点も。

本記事ではFXにかかる税金について、確定申告や納税方法なども含め解説していきます。

FXにかかる税金はあるの？

FX取引によって得た利益は課税対象になるため、税金を納める必要があります。

確定申告をしたことのない人が勘違いしがちなのですが、もし、そのように考えているとしたら大変危険です。

国内のFX会社は、顧客の取引情報を記載した「支払調書」を税務署に提出する義務があります。

安心してFX取引に臨むためにも、税金の取り扱いについて学んでおくことは必須です。

FXは雑所得に該当

FX取引で得た利益は「雑所得」に該当し、「申告分離課税（=他の所得とは合算せずに課税）」の対象となります。

所得税は個人の所得の種類に応じて10種類のグループ分けがされていて、その中の一つが雑所得になります。

所得の種類としては、以下の10種類です。

所得の種類	対象例
利子所得	国債・社債・預貯金の利子など
配当所得	株式・投資信託の配当など
不動産所得	地代・家賃所得など
事業所得	会社経営の所得など
給与所得	給与・賞与など
退職所得	退職手当・一時恩給など
山林所得	山林を譲渡した所得など
譲渡所得	株式・資産を売った所得など
一時所得	賞金・保険の返戻金など
雑所得	FX・年金・原稿料など。ほかの所得に該当しないものすべて

FX取引の利益は、「先物取引に係る雑所得等」という雑所得です。

FXにかかる税率は20.315%

FX取引で稼いだ利益には、所得税（15%）、住民税（5%）、復興特別所得税（0.315% ※）が課税されます。

※2013（平成25）年1月1日から2037（令和19）年12月31日までの25年間、復興特別所得税として所得税額に2.1％が上乗せされます。

参考：個人の方に係る復興特別所得税のあらまし（国税庁）

FX口座は株式取引の特定口座のように取引ごとに源泉徴収してくれません。

それゆえFX取引で利益が出た場合は原則的に、申告分離課税という課税方式で確定申告をすることになります。

確定申告後に税金を納めるわけですが、所得税（＋復興特別所得税）と住民税を支払うタイミングは同時ではないので注意が必要です。

課税対象は為替差益とスワップポイント

課税対象となるFX取引の利益には、為替差益だけでなくスワップポイントによる利益も含まれます。

そして、FX取引の利益から必要経費を引いた金額が、最終的な課税の対象となります。（必要経費については後述）

なお、基本的に決済していない含み益や含み損は課税の対象外となっています。（個人口座の場合）

スワップポイントの確定タイミングはFX会社によって違いがあるので、使っているFX口座のルールをしっかり確認しておきましょう。

税金の計算方法

税率と課税対象がわかったところで、納税額を試しに出してみましょう。

なので、FX取引の所得は40万円。

この40万円に税率20.315%を乗じた金額がその年の納税額となります。

損益通算が可能

先ほど、FX取引の利益は「先物取引に係る雑所得等」という雑所得に該当することを説明しました。

FX取引にかかる課税では、同じ「先物取引に係る雑所得等」になる金融商品と「損益通算」が可能です。

たとえばFX取引の利益が50万円あったとして、他の金融商品で40万円の損失を出していたとします。

そのような場合、損益通算をすることで「先物取引に係る雑所得等」の金額は10万円になります。

FX含む投資（先物取引に係る雑所得等）の利益がゼロ、損失が出ているケースです。

その場合は、他に行う理由がない限り確定申告をしなくても構いませんが、実はFX含む投資（先物取引に係る雑所得等）で損失を出したときも確定申告をしておいた方がお得になるケースがあるんです。

それでは、「繰越控除」について見ていきましょう。

参考：国税庁　No.1522 先物取引に係る雑所得等の課税の特例

3年間の損失の繰越控除が可能

「繰越控除」について、国税庁のホームページを引用します。

先物取引の差金等決済に係る損失の繰越控除とは、「先物取引に係る雑所得等の金額」の計算上生じた損失がある場合に、その損失の金額を翌年以後3年間にわたり繰り越し、その繰り越された年分の「先物取引に係る雑所得等の金額」を限度として、一定の方法により、「先物取引に係る雑所得等の金額」の計算上その損失の金額を差し引くことです。

参考：国税庁　No.1523 先物取引の差金等決済に係る損失の繰越控除

FX取引単独で損失を出した場合や、損益通算をした結果損失である場合は、その損失を翌年以降3年間に渡って持ち越すことができ、翌年以降の「先物取引に係る雑所得等」の金額から控除できる仕組みです。

損失を翌年以降に繰り越して、翌年以降の利益から引けるので、翌年以降の納税額を抑えることができます。

FXで確定申告が必要な人・不要な人

FX取引で利益が出た場合は、確定申告をして税金を支払うことになります。

とはいえ、いざ1年間の取引の結果が出たときに、確定申告が必要なのかどうか迷ってしまう方は多いでしょう。

以下に、確定申告が必要・不要のケースをまとめました。

確定申告が必要な人

確定申告が不要な人

確定申告が必要か迷うケース

人気のあるFX会社の一つ、トレイダーズ証券（みんなのFX）公式サイトより確定申告チェックのフローチャート図を引用しました。

なお、この図で確定申告が不要と出た場合でも必要なケースがあるのでご注意ください。

給与所得以外に所得があったり、医療費控除や生命保険控除といった還付申告などで確定申告を行う必要のある人は、FX取引の利益が1円でもあったら併せて申告する必要があります。

※確定申告について詳しく知りたい方は、管轄の税務署や税理士などの専門家にお問合せいただくか、国税庁タックスアンサーのホームページでご確認ください。

参考：タックスアンサー（よくある税の質問）｜国税庁

確定申告のやり方

確定申告が大変だったのは手書きと電卓を使っていた時代の話です。

いまでは確定申告を作成できるソフトがたくさん出ていますし、書類の提出もインターネットで完結できるので、それらを活用すればそれほど手間ではありません。

ここでは簡単に手続きの流れを見ておきましょう。

手続きの流れ

確定申告の期限は翌年の3月15日前後となっています。

確定申告の提出方法には所轄の税務署に持ち込む以外にも郵送や「e-Tax」を使って自宅から送信する方法もあります。

インターネット経由で提出できる「e-Tax」を利用するには事前に手続きが必要なので、早めに済ませておきましょう。

参考：【e-Tax】国税電子申告・納税システム(イータックス)

必要な書類

FX取引で利益が出たときと損失があったときで必要な書類が異なる点に要注意です。

年間損益報告書

FX口座のマイページからダウンロードできます。

本人確認書類

マイナンバーカードか本人確認用の書類（運転免許証、公的医療保険の被保険者証など）が必要です。

源泉徴収票

勤務先などから入手します。

確定申告書類

税務署、または国税庁のホームページから入手します。

参考：所得税の確定申告（国税庁）

FXの必要経費証明書

領収書や明細書をまとめておきます。

印鑑

必要があれば使用します。

FXの節税対策

FX取引のコストとしてスプレッドを気にしている人はいますが、FXにかかる税金がかなりのコストだということを理解している人はあまりいません。

節税は悪いことではありませんので、できる対策はすべてやっておきたいですよね。

前述した「3年間の損失の繰越控除」以外の節税対策として、ここで2つの節税方法をご紹介します。

FXの必要経費を記録しておく

FX取引の利益から必要経費を引いた金額が所得となるので、FX取引をする上で使った出費はもれなく経費として計上しましょう。

提出を求められてもいいように、必要経費の証明書類（領収書など）は必ず保管しておいてください。

以下に、FXの必要経費として認められる可能性があるものをまとめてました。

ただ、雑所得の経費には明確な線引きがなく所轄の税務署によって見解が異なります。

最終的な判断は所轄の税務署で確認しておくと間違いがないでしょう。

スマートフォンをメインにFX取引していたり、賃貸の部屋に取引環境を作っているケースでは、家事按分（生活用の費用と事業用の経費を切り分けること）を行うことで経費として計上できる可能性があります。

ふるさと納税を活用する

最近では「ふるさと納税」に取り組んでいる方も増加しています。

節税というか納税面でお得になる仕組みなのですが、FX取引で利益が出そうならふるさと納税を検討してみましょう。

納税額は変わりませんが、寄付先の地方自治体からの返礼品をいただくことができる上に、寄付額から2,000円を引いた金額分の所得税・住民税が控除されるので、普通に納税するより“お得”になります。

参考：総務省 ふるさと納税ポータルサイト

FXの税金面でおすすめの口座はある？

FX取引を始める場合は、どの口座を利用しても自分で確定申告をする必要があり、税金面で見れば各社に違いはありません。

そのためFX口座を選ぶのであれば、以下のように多くのトレーダーが利用している会社を選ぶのが最適です。

それぞれの特徴を確認していきましょう。

①SBI FXトレード【1通貨単位から取引OK】

SBI FXトレードは、ネット証券最大手のSBIグループが提供しているFXサービスです。

特に注目なのが1通貨単位で取引できるレアな口座という点で、100円程度の超少額でも気軽に取引できるのが魅力。

「まずはFXに慣れたいけれど、いきなり数万円もの資金を使うのは不安だな…」と感じている方にもおすすめです。

副業でFXを始めたい会社員の場合、副業所得が20万円以下であれば確定申告も不要なので、少額取引であれば調整しやすいでしょう。

SBI FXトレードの詳細は、「SBI FXトレードの評判は？SBI証券との違いや利用者への独自インタビューを大公開」をご覧ください。

②GMOクリック証券【業界最狭水準のスプレッドを提供】

大手ネット証券のGMOクリック証券が運営している「FXネオ」は、多くのトレーダーに支持されている大人気のFX口座です。

FXサービスとしての総合力が非常に優れており、取引時に重要なスプレッドも業界最狭水準となっています。

さらにFXアプリの使いやすさでも評価が高く、初心者を含めてサクサクと活用できるのがポイント。

「とにかく規模が大きくて人気のFX口座を使いたい」という方であれば、GMOクリック証券を利用するのが良いでしょう。

GMOクリック証券の詳細は、「FXネオ（GMOクリック証券）の評判・口コミは？特徴やメリット・デメリットを徹底解説」をご覧ください。

③IG証券【当メディアとのタイアップ実施中】

IG証券はイギリスに本拠地を構える外資系のFX会社ですが、国内FX会社と同等の低コストで取引できるのが魅力です。

FXのみならず個別株や株価指数など様々な銘柄、商品を取り扱っており、注目度が高まっています。

今なら当メディアとのタイアップキャンペーンとして、口座開設&取引で投資戦略をまとめたPDFレポートを入手可能。

「投資で積極的に利益を狙いにいきたい」と考えている方は、このキャンペーンを活用してIG証券を使ってみましょう。

IG証券についての詳細は、「IG証券の評判・口コミ【メリットや当サイト限定キャンペーンも徹底解説】」をご覧ください。

FXの税金に関するQ&A

FXの税金について、よく挙げられる疑問としては以下のとおりです。

抱えていたモヤモヤも、ここで一気に解消していきましょう。

①住民税だけ支払うにはどうすればいいの？

年間の利益が20万円以下だった給与所得者（サラリーマン）のような方が対象です。

確定申告はやらなくてもよいが、住民税の申告をしなくてはいけない場合の手続きの流れとなります。

市区町村によって時期が異なるかもしれませんが、住民税の申告書の提出期間は確定申告の期間と同じで、2月中旬〜3月中旬です。

まずは住民税を払う必要があるかどうかを、FX取引で利益が出た翌年にお住まいの市役所区役所の税務課などで聞いてみましょう。

②法人口座の場合の税金の扱いは？

個人向け口座と法人口座の違いはいくつか存在し、「法人口座の方がハイレバレッジだからおすすめ」という声も聞きます。

とはいえ法人化する労力を考えると、法人口座を検討するのはFX取引の利益が年間1,000万円超えを目安にしましょう。

	法人口座	個人口座
税金の申告	各企業の事業年度（決算期）ごと	毎年1月〜12月まで
税金	法人税など	所得税（＋復興特別所得税）、住民税
税率	約20〜40%の実効税率	一律20.315%%
課税対象	未決済ポジション含む	決済したポジションのみ
損益通算	その他の事業も含む	「先物取引に係る雑所得等」のみ
繰越控除	9年間	3年間
FXの必要経費	その他の事業も含む	「先物取引に係る雑所得等」のみ

③海外FXの場合は？

この記事では金融商品取引業者として金融庁に登録している国内のFX会社でのFX取引について説明してきましたが、海外FXは国内FX会社の場合とは税金の扱いが異なります。

	国内FX会社	海外FX業者
課税方法	申告分離課税	累進課税
所得の種類	先物取引に係る雑所得等	雑所得

国内FX会社では申告分離課税で税率は一律20.315%ですが、海外FX業者の場合は給与などの所得とFX取引の利益を合算した金額によって税率が変わってきます。

所得税の税率について詳しくは国税庁のホームページでご確認ください。

参考：No.2260 所得税の税率（国税庁）

④FXには特定口座はないの？

FXに特定口座はありません。

納税の手続きが簡単になったり確定申告が不要になる便利な特定口座ですが、現状用意しているFX会社はありません。

⑤FXの年間損益を確認する方法は？

一年間の損益が記載された書類（「年間損益報告書」といった名称）をFX口座のマイページなどからダウンロード可能です。

確定申告の季節が近づいてくると、「書類の準備ができたのでご利用ください」といった旨の連絡がFX会社からメールで送られてきます。

忘れずに確認するようにしましょう。

FXの税金【まとめ】

FX取引をする上で税金がかかるのかどうかについてや、税率の計算方法など網羅的に解説してきました。

最後に、この記事のポイントをまとめます。

普段レシートをもらっていないと手間に感じるかもしれませんが、FXの必要経費を整理しておくのは立派な節税対策です。

FX取引に関係しそうなものを購入したときは、必ずレシートや領収書をもらっておきましょう。